Nesplacená pohledávka a DPH

13. listopadu 2006, 00:00 - Radek Brnič
13. listopadu 2006, 00:00

Mám dva dotazy týkající se daně z přidané hodnoty. Jsem měsíční plátce, vedu evidenci příjmů a výdajů.1. Zákazník mi po 55 dnech vrátil fakturu (splatnost 60 dní) z důvodu chybně vyúčtované částky, s požadavkem na vystavení nové. Zákazníkovi jsem vyhověl a fakturu vystavil znovu.

Mám dva dotazy týkající se daně z přidané hodnoty. Jsem měsíční plátce, vedu evidenci příjmů a výdajů.

1. Zákazník mi po 55 dnech vrátil fakturu (splatnost 60 dní) z důvodu chybně vyúčtované částky, s požadavkem na vystavení nové. Zákazníkovi jsem vyhověl a fakturu vystavil znovu. Jak mám postupovat ohledně DPH u první faktury? DPH jsem za daný měsíc odvedl, faktura je stornována, vystavena nová, dobropis tedy mám. Na základě jakého dokladu mám nárokovat vrácení DPH z první faktury?

2. Vystavil jsem fakturu včetně DPH, tu jsem řádně odvedl. Zákazník se dostal do platebních potíží a fakturu několik měsíců neuhradil. Pohledávku jsem odprodal specializované firmě za 50 %. Mám nárok žádat po státu DPH ze zbývajících 50 % částky?

1. V tomto případě je daňovým dokladem, kterým uplatníte nárok na snížení daně na výstupu, vámi vystavený dobropis. Nárok na snížení daně uplatníte ve zdaňovacím období, ve kterém byl dobropis doručen vašemu odběrateli. Doručení dobropisu byste měl být schopen prokázat.

2. Takový nárok nemáte, můžete však využít režimu § 8a zákona č. 593/1992, Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů. Na základě tohoto ustanovení má poplatník možnost tvořit daňové opravné položky k neuhrazeným pohledávkám. Tímto způsobem lze postupně zahrnout neuhrazenou hodnotu pohledávky v daňově uznatelných nákladech.

Ing. Václav Roudný, daňový specialista, APOGEO FISCAL

Hodnocení

Zaujala Vás tato zpráva?
Ohodnoťte ji

Loading

Děkujeme za Vaše hodnocení

Komentáře

Mohlo by vás zajímat

Finance
Přímá volba prezidenta ČR
Z e-shopu přivezli rozbité zboží?
4 nejznámější kryptoměnové burzy současnosti
Když končí platnost řidičského průkazu...
Black friday je tu! Nakupte snadno, rychle a bez nervů
Auta
I myslivci mají své sny. Bentley představuje lovecké…
Tesla Roadster: Z 0 na 100 za 1,9 s a z 8000 dolarů na 0 za minutu (komentář)
Volvo oficiálně odstartovalo výrobu svého historicky prvního malého crossoveru
Mercedes-Benz třídy A dostane nový interiér. Změnilo se toho hodně
Také Apple připravuje autonomní řízení. Jeho systém má být levnější, ale velmi přesný
Technologie
Edge se právě naučil automaticky vyplňovat formuláře [Windows Insider]
DVB-T2 bude od příštího týdne pro 94 % domácností. Přibude i nová stanice
Tip: Lidl prodává nejlevnější kabel Lightning MFI pro iPhone a iPad
VR brýle Windows Mixed Reality dostaly podporu SteamVR. Získají katalog až 2000 her
Hodinky Misfit Command jsou trochu chytré a vydrží nabité celý rok
Hry pro příležitostné hráče
Zavřít