Zapomenuté uplatnění DPH

30. ledna 2006, 00:00 - admin
30. ledna 2006, 00:00

* Jsem poskytovatel služby (lakování) a chybně jsem pro mého slovenského zákazníka během roku vystavoval faktury bez DPH. Obrat bez DPH činil přibližně 700 tisíc korun, tedy od zákazníka bylo nevyinkasováno a státu neodvedeno zhruba 140 tisíc korun.

Jsem poskytovatel služby (lakování) a chybně jsem pro mého slovenského zákazníka během roku vystavoval faktury bez DPH. Obrat bez DPH činil přibližně 700 tisíc korun, tedy od zákazníka bylo nevyinkasováno a státu neodvedeno zhruba 140 tisíc korun. Mohu zaslat slovenskému zákazníkovi fakturu na doúčtování DPH, nebo mám veškeré faktury opravovat a vystavit znovu i s DPH? Jedná se o činnost od května do prosince 2005, obě dvě strany jsou měsíčními plátci DPH.

Milan Brnič

Ze zadání dotazu nevyplývá, z jakého důvodu nebyla z poskytnuté služby DPH uplatněna. Předpokládáme, že služba lakování poskytnutá slovenskému zákazníkovi měla být zdaněna v České republice, přičemž správnost vyhodnocení místa plnění při poskytnutí této služby nezkoumáme.

Vzhledem k tomu, že ze zdanitelného plnění poskytnutého v květnu až prosinci 2005 nebyla daň odvedena, je nutné podat dodatečná daňová přiznání za relevantní měsíce a daň odvést. Je však třeba počítat s vyměřením penále ze strany správce daně za opožděné splnění daňové povinnosti. Pokud bude slovenský zákazník vyžadovat daňový doklad, aby mohl doplatit částku odpovídající DPH a uplatňovat nárok na vrácení daně v České republice zaplacené v ceně přijaté služby, je nutné vystavit za příslušná plnění běžné daňové doklady dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, případně opravný daňový doklad ve vazbě na původní vystavený daňový doklad (fakturu). Opravný daňový doklad se vystavuje při opravě sazby a výše daně za podmínek stanovených v § 49 zákona o dani z přidané hodnoty 

Ivan Fučík, auditor, daňový poradce a spolumajitel kanceláře Fučík & partneři

Hodnocení

Zaujala Vás tato zpráva?
Ohodnoťte ji

Loading

Děkujeme za Vaše hodnocení

Komentáře

Mohlo by vás zajímat

Finance
Kdy máte v práci nárok na placené volno?
Volby 2017: vše, co potřebujete vědět
Jak se rychle a snadno zorientovat v německých volbách
Co se v roce 2018 změní se zvýšením zdravotního pojištění pro OBZP?
Je libo hypotéka se slevou?
Auta
Retro: Lada Niva, Škoda Trekka a další socialistické off…
Peugeot 208, 2008 a příbuzné Citroëny dostanou do dvou let elektrické verze
Porsche 911 GT2 RS údajně zajede Nordschleife pod sedm minut
Další ukázka hlavní výhody elektromobilů v praxi. Tesla ovládla největší drag race
Kviz: Poznáte tato známá americká auta?
Technologie
Paměti DDR5 by se mohly objevovat už od roku 2019. Takt až 6,4 GHz, VRM na modulech?
Takhle bude vypadat retro ThinkPad. Lenovo jej nabídne k 25. výročí
Windows Store bude zřejmě přejmenován na Microsoft Store
Školství není připraveno na dobu, kdy budeme mít internet v těle
Je tu GeForce GTX 1080 Ti s upgradovanou pamětí: Evga vydává model s 12GHz GDDR5X
Hry pro příležitostné hráče
Zavřít