Zapomenuté uplatnění DPH

30. ledna 2006, 00:00 - admin
30. ledna 2006, 00:00

* Jsem poskytovatel služby (lakování) a chybně jsem pro mého slovenského zákazníka během roku vystavoval faktury bez DPH. Obrat bez DPH činil přibližně 700 tisíc korun, tedy od zákazníka bylo nevyinkasováno a státu neodvedeno zhruba 140 tisíc korun.

Jsem poskytovatel služby (lakování) a chybně jsem pro mého slovenského zákazníka během roku vystavoval faktury bez DPH. Obrat bez DPH činil přibližně 700 tisíc korun, tedy od zákazníka bylo nevyinkasováno a státu neodvedeno zhruba 140 tisíc korun. Mohu zaslat slovenskému zákazníkovi fakturu na doúčtování DPH, nebo mám veškeré faktury opravovat a vystavit znovu i s DPH? Jedná se o činnost od května do prosince 2005, obě dvě strany jsou měsíčními plátci DPH.

Milan Brnič

Ze zadání dotazu nevyplývá, z jakého důvodu nebyla z poskytnuté služby DPH uplatněna. Předpokládáme, že služba lakování poskytnutá slovenskému zákazníkovi měla být zdaněna v České republice, přičemž správnost vyhodnocení místa plnění při poskytnutí této služby nezkoumáme.

Vzhledem k tomu, že ze zdanitelného plnění poskytnutého v květnu až prosinci 2005 nebyla daň odvedena, je nutné podat dodatečná daňová přiznání za relevantní měsíce a daň odvést. Je však třeba počítat s vyměřením penále ze strany správce daně za opožděné splnění daňové povinnosti. Pokud bude slovenský zákazník vyžadovat daňový doklad, aby mohl doplatit částku odpovídající DPH a uplatňovat nárok na vrácení daně v České republice zaplacené v ceně přijaté služby, je nutné vystavit za příslušná plnění běžné daňové doklady dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, případně opravný daňový doklad ve vazbě na původní vystavený daňový doklad (fakturu). Opravný daňový doklad se vystavuje při opravě sazby a výše daně za podmínek stanovených v § 49 zákona o dani z přidané hodnoty 

Ivan Fučík, auditor, daňový poradce a spolumajitel kanceláře Fučík & partneři

Mohlo by vás zajímat

Finance
Šéf mi čte e-maily. Je to v pořádku?
Dá se pracovat s invalidním důchodem? Jde to, ale...
Zaměstnávání a brigády mladistvých a jejich pracovní podmínky podle zákoníku práce
Silná Evropa je podle Merkelové pro USA výhodná
500 korun navíc pro rodinu s dětmi od července 2017?
Auta
Retro na neděli: Ford T může za to, že jezdíme na benzín,…
Policie konečně dovolila hasičům zveřejnit fotky z nehody zapůjčeného BMW i8
Test ojetiny: Volkswagen Golf VII je skvělý, ale dieselu bychom se vyhnuli
Kvíz na pátek: Poznáte, kterým autům patří tyto interiéry?
Audi S5 Cabriolet se přiblížilo k RS 5. Může za to Hans-Jürgen Abt
Technologie
Bugatti Chiron čeká na lepší pneumatiky. Pak zkusí překonat 450 km/h
Změny v pamětech cache a propojení jader. Jak se u Skylake-X zlepšil výkon na 1 MHz?
Aprílová GeForce GTX do USB skutečně existuje. Nvidia omezenou sérii rozdá
Google po letech ustoupil. Nebude číst vaše e-maily kvůli reklamě
Nvidia GeForce GT 1030 – jak se hraje na grafice za 2000 Kč (uživatelská recenze)
Hry pro příležitostné hráče
Zavřít