Zapomenuté uplatnění DPH

30. ledna 2006, 00:00 - admin
30. ledna 2006, 00:00

* Jsem poskytovatel služby (lakování) a chybně jsem pro mého slovenského zákazníka během roku vystavoval faktury bez DPH. Obrat bez DPH činil přibližně 700 tisíc korun, tedy od zákazníka bylo nevyinkasováno a státu neodvedeno zhruba 140 tisíc korun.

Jsem poskytovatel služby (lakování) a chybně jsem pro mého slovenského zákazníka během roku vystavoval faktury bez DPH. Obrat bez DPH činil přibližně 700 tisíc korun, tedy od zákazníka bylo nevyinkasováno a státu neodvedeno zhruba 140 tisíc korun. Mohu zaslat slovenskému zákazníkovi fakturu na doúčtování DPH, nebo mám veškeré faktury opravovat a vystavit znovu i s DPH? Jedná se o činnost od května do prosince 2005, obě dvě strany jsou měsíčními plátci DPH.

Milan Brnič

Ze zadání dotazu nevyplývá, z jakého důvodu nebyla z poskytnuté služby DPH uplatněna. Předpokládáme, že služba lakování poskytnutá slovenskému zákazníkovi měla být zdaněna v České republice, přičemž správnost vyhodnocení místa plnění při poskytnutí této služby nezkoumáme.

Vzhledem k tomu, že ze zdanitelného plnění poskytnutého v květnu až prosinci 2005 nebyla daň odvedena, je nutné podat dodatečná daňová přiznání za relevantní měsíce a daň odvést. Je však třeba počítat s vyměřením penále ze strany správce daně za opožděné splnění daňové povinnosti. Pokud bude slovenský zákazník vyžadovat daňový doklad, aby mohl doplatit částku odpovídající DPH a uplatňovat nárok na vrácení daně v České republice zaplacené v ceně přijaté služby, je nutné vystavit za příslušná plnění běžné daňové doklady dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, případně opravný daňový doklad ve vazbě na původní vystavený daňový doklad (fakturu). Opravný daňový doklad se vystavuje při opravě sazby a výše daně za podmínek stanovených v § 49 zákona o dani z přidané hodnoty 

Ivan Fučík, auditor, daňový poradce a spolumajitel kanceláře Fučík & partneři

Hodnocení

Zaujala Vás tato zpráva?
Ohodnoťte ji

Loading

Děkujeme za Vaše hodnocení

Komentáře

Mohlo by vás zajímat

Finance
Najděte si novou práci do září
Plná zaměstnanost v ČR: čím jsme si ji zasloužili?
Obtěžují vás nevyžádané telefonáty? Návod, jak se jim vyhnout
O 20 % víc než loni: ceny bytů opět rostou
Mají Češi na elektromobil? Hyundai hodlá rozšířit dojezd až na 500 kilometrů
Auta
Galerie: Škoda Karoq se chlubí digitálním přístrojovým…
Nové BMW Z4 slibuje svobodu, ale počkáte si na ni až do jara 2018
Kouzlo bohaté sklizně: Zkusili jsme, jak se řídí moderní kombajn
Jeden Velorex 16/250 se dostal až do Chicaga. Teď je po renovaci a stojí přes 300 tisíc
Nokia 8 je tady. Znovuzrozená značka konečně představila špičkový telefon
Technologie
Intel už má 15W čtyřjádra pro notebooky v ceníku i s parametry, vydání je blízko
Na počítače míří nový Skype. Nebude to taková divočina jako mobilní verze
Asus se úplně zbláznil. Uvedl 6 až 12 nových Zenfonů 4
GPS, laser a bohatá sklizeň: Zkusili jsme, jak se řídí moderní kombajn
Postrach fotografů a fotobank. Google umí perfektně odstranit vodoznak
Hry pro příležitostné hráče
Zavřít