Zapomenuté uplatnění DPH

30. ledna 2006, 00:00 - admin
30. ledna 2006, 00:00

* Jsem poskytovatel služby (lakování) a chybně jsem pro mého slovenského zákazníka během roku vystavoval faktury bez DPH. Obrat bez DPH činil přibližně 700 tisíc korun, tedy od zákazníka bylo nevyinkasováno a státu neodvedeno zhruba 140 tisíc korun.

Jsem poskytovatel služby (lakování) a chybně jsem pro mého slovenského zákazníka během roku vystavoval faktury bez DPH. Obrat bez DPH činil přibližně 700 tisíc korun, tedy od zákazníka bylo nevyinkasováno a státu neodvedeno zhruba 140 tisíc korun. Mohu zaslat slovenskému zákazníkovi fakturu na doúčtování DPH, nebo mám veškeré faktury opravovat a vystavit znovu i s DPH? Jedná se o činnost od května do prosince 2005, obě dvě strany jsou měsíčními plátci DPH.

Milan Brnič

Ze zadání dotazu nevyplývá, z jakého důvodu nebyla z poskytnuté služby DPH uplatněna. Předpokládáme, že služba lakování poskytnutá slovenskému zákazníkovi měla být zdaněna v České republice, přičemž správnost vyhodnocení místa plnění při poskytnutí této služby nezkoumáme.

Vzhledem k tomu, že ze zdanitelného plnění poskytnutého v květnu až prosinci 2005 nebyla daň odvedena, je nutné podat dodatečná daňová přiznání za relevantní měsíce a daň odvést. Je však třeba počítat s vyměřením penále ze strany správce daně za opožděné splnění daňové povinnosti. Pokud bude slovenský zákazník vyžadovat daňový doklad, aby mohl doplatit částku odpovídající DPH a uplatňovat nárok na vrácení daně v České republice zaplacené v ceně přijaté služby, je nutné vystavit za příslušná plnění běžné daňové doklady dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, případně opravný daňový doklad ve vazbě na původní vystavený daňový doklad (fakturu). Opravný daňový doklad se vystavuje při opravě sazby a výše daně za podmínek stanovených v § 49 zákona o dani z přidané hodnoty 

Ivan Fučík, auditor, daňový poradce a spolumajitel kanceláře Fučík & partneři

Mohlo by vás zajímat

  • Majitel textilky Juta a senátor Hlavatý: V Senátu by…

  • Jan Hawelka: kavárenská hvězda z Mostu

  • Aleš Kučera: Chvíli potrvá, než se lidé naučí se státem…

  • Ondřej Kania: Otevřeme další dvě školy

  • Martin Burda: Bankám v Česku ujíždí vlak

  • Mnislav Zelený Atapana: Přítel amazonských indiánů

  • Jan Bílý: Nebuď uštvaný manažer. Buď král!

  • Jaroslav Žlábek: Na jedno nabití ujedeme 1000 kilometrů

  • Daniel Stein Kubín: Slova jsou jen slova, surf a poušť…

Hry pro příležitostné hráče