Zapomenuté uplatnění DPH

30. ledna 2006, 00:00 - admin
30. ledna 2006, 00:00

* Jsem poskytovatel služby (lakování) a chybně jsem pro mého slovenského zákazníka během roku vystavoval faktury bez DPH. Obrat bez DPH činil přibližně 700 tisíc korun, tedy od zákazníka bylo nevyinkasováno a státu neodvedeno zhruba 140 tisíc korun.

Jsem poskytovatel služby (lakování) a chybně jsem pro mého slovenského zákazníka během roku vystavoval faktury bez DPH. Obrat bez DPH činil přibližně 700 tisíc korun, tedy od zákazníka bylo nevyinkasováno a státu neodvedeno zhruba 140 tisíc korun. Mohu zaslat slovenskému zákazníkovi fakturu na doúčtování DPH, nebo mám veškeré faktury opravovat a vystavit znovu i s DPH? Jedná se o činnost od května do prosince 2005, obě dvě strany jsou měsíčními plátci DPH.

Milan Brnič

Ze zadání dotazu nevyplývá, z jakého důvodu nebyla z poskytnuté služby DPH uplatněna. Předpokládáme, že služba lakování poskytnutá slovenskému zákazníkovi měla být zdaněna v České republice, přičemž správnost vyhodnocení místa plnění při poskytnutí této služby nezkoumáme.

Vzhledem k tomu, že ze zdanitelného plnění poskytnutého v květnu až prosinci 2005 nebyla daň odvedena, je nutné podat dodatečná daňová přiznání za relevantní měsíce a daň odvést. Je však třeba počítat s vyměřením penále ze strany správce daně za opožděné splnění daňové povinnosti. Pokud bude slovenský zákazník vyžadovat daňový doklad, aby mohl doplatit částku odpovídající DPH a uplatňovat nárok na vrácení daně v České republice zaplacené v ceně přijaté služby, je nutné vystavit za příslušná plnění běžné daňové doklady dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, případně opravný daňový doklad ve vazbě na původní vystavený daňový doklad (fakturu). Opravný daňový doklad se vystavuje při opravě sazby a výše daně za podmínek stanovených v § 49 zákona o dani z přidané hodnoty 

Ivan Fučík, auditor, daňový poradce a spolumajitel kanceláře Fučík & partneři

Hodnocení

Zaujala Vás tato zpráva?
Ohodnoťte ji

Loading

Děkujeme za Vaše hodnocení

Komentáře

Mohlo by vás zajímat

Finance
3x z poradny: vytýkací dopis, jak čerpat dovolenou, daň z příjmu
Státní dluh USA, Činy, Ruska a dalších zemí. Kolik dluží domácnosti a firmy?
O prázdninách projedete méně. Benzín i nafta pořád zlevňují
Zákaz kožešinových farem ročně ušetří život více jak 20 000 zvířat, ale senátoři ho nechtěli schválit
Hypotéky 2017: Regulace má za důsledek unifikaci hypoték
Auta
10 nejrizikovějších ojetin, kterým je lepší se zdaleka…
Audi, BMW a Mercedes upraví software milionům starších dieselů. Kvůli emisím
Nástupce Bugatti Chiron bude muset přejít na elektřinu. Bez ní by už nezrychlil
Test motocyklu BMW S 1000 XR: Superbike na chůdách
Kvíz na pátek: Poznáte značku a model auta podle obrázku?
Technologie
Intel se po IoT stahuje i z nositelné elektroniky. Celé oddělení tento měsíc zrušil
Evolveo Ray 2 – moderní skříň s tvrzeným sklem za 1500 Kč (uživatelská recenze)
Cnews FM: Přenos čísla do 10 dnů a dva noví operátoři [podcast]
Při instalaci nových hlavních verzí Windows 10 se zkrátí doba, kdy zařízení nelze používat
Alza to s elektromobily myslí vážně. Přidává další modely, nabídne levnější vozy i dodávky
Hry pro příležitostné hráče
Zavřít