Úspory díky daňové reformě

11. června 2008, 14:01 - Zuzana Hochmalová
11. června 2008, 14:01

Životní pojištění

Daňové zvýhodnění soukromých životních pojištění bylo poprvé upraveno v roce 2001, kdy vstoupila v platnost novela zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů. Často diskutovaná novela zákona o daních z příjmů, která je součástí zákona č. 261/2007 Sb. o stabilizaci veřejných rozpočtů, podmínky daňového zvýhodnění soukromého životního pojištění pro fyzické osoby nezměnila. Protože však upravila výši daně z příjmu, konečné zvýhodnění pojistek přece jen ovlivnila.

Limitovaná daňová úleva

Daňová úleva na životní pojištění při splnění podmínek daných zákonem zůstává i v roce 2008 dvanáct tisíc korun za rok. Daňovou úlevu je možné čerpat i z více smluv životního pojištění, ale pouze do výše dvanácti tisíc korun ročně.
Soukromým životním pojištěním se dle zákona o daních z příjmů rozumí zejména pojištění pro případ dožití či smrti, dožití a důchodové připojištění. Aby bylo soukromé životní pojištění daňově uznatelnou položkou, je nutné, aby smlouva o něm byla uzavřena mezi pojišťovnou a fyzickou osobou jako pojistníkem, který je zároveň pojištěným. Dále musí být splněna podmínka výplaty pojistného plnění minimálně až po 60 kalendářních měsících a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu poplatník dosáhne 60 let. Pro pojistné smlouvy s pevně sjednanou částkou pro případ dožití zákon stanovil pro ty s dobou od pěti do patnácti let včetně minimálně 40 tisíc korun. A pro ty s pojistnou dobou nad patnáct let minimální částku alespoň 70 tisíc korun.

Podmínky

Změny zákona o daních z příjmů se dotkly i příspěvků zaměstnavatele na životní pojištění. Nově je stanoven jediný limit pro uznatelný daňový odpočet a osvobození od odvodů pojistného na sociální a zdravotní pojištění souhrnně pro životní pojištění i penzijní připojištění na 24 tisíc korun ročně. Pokud zaměstnavatel přispívá zaměstnanci nad daňově uznatelných 24 tisíc korun ročně, platí zaměstnanec z částky nad tímto limitem jak daně, tak sociální a zdravotní pojištění. Zaměstnavatel pak pouze odvody na sociální a zdravotní pojištění. Od daně jsou příspěvky pro zaměstnavatele osvobozeny v neomezené výši.
Odečtení nezdanitelných částek ze základu daně u zaměstnanců je podmíněno každoročním potvrzením pojišťovny o pojistném zaplaceném poplatníkem na soukromé životní pojištění zaměstnavateli - a to nejpozději do 15. února následujícího po uplynutí zdaňovacího období. Osoby samostatně výdělečně činné prokazují nároky stejným způsobem a uplatňují je v rámci svého daňového přiznání.
Nárok na odpočet nezdanitelné částky daně zaniká ve chvíli, kdy se změní parametry pojistné smlouvy. Pokud přestane splňovat podmínky dané zákonem o daních z příjmů, nebo pokud je smlouva zrušena nebo je vybráno pojistné, na které již byl uplatněn odpočet daně. Poplatník je potom navíc povinen podat daňové přiznání za zdaňovací období, kdy využíval nároku na odpočet daně z příjmů, a uvést v něm jako příjem částky, o které mu byl v příslušných letech z důvodu placení pojistného snížen základ daně. Nárok na daňové výhody nezaniká, pokud je převedena rezerva z daňově uznatelné smlouvy soukromého životního pojištění na jinou daňově uznatelnou pojistnou smlouvu.

Růst úlohy pojištění

Za příklad si vezměme klienta, který platí měsíčně tisíc korun na životní pojištění. Ročně si tedy může odečíst z daňového základu maximální částku dvanáct tisíc korun. To při patnáctiprocentní rovné dani z příjmu fyzických osob představuje daňovou úsporu 1800 korun ročně. V případě, že bude zaměstnanci na jeho pojistnou smlouvu přispívat ještě zaměstnavatel, pak bude od daně osvobozeno až 36 tisíc korun ročně.
Při uzavírání životního pojištění je však důležité mít na paměti zejména základní princip pojištění. Tím je krytí rizika a skutečnost, že kvalitní pojištění pomůže zabezpečit pojištěného a jeho blízké v těžké životní situaci nebo ve stáří.

Hodnocení

Zaujala Vás tato zpráva?
Ohodnoťte ji

Loading

Děkujeme za Vaše hodnocení

Komentáře

Mohlo by vás zajímat

Finance
Máté nízké příjmy? Do penze odejděte už v prosinci
Jak prověřit (nejen investiční) firmu, která se vám nezdá
Dlužíte na zdravotním pojištění? Co dělat? Ošetří vás lékař?
Jak se nenechat nachytat na internetu
Chcete hlasovat v českých volbách ze zahraničí? Tak si pospěšte!
Auta
Komentář: Řídím rád, ale příchodu autonomního řízení se…
Audi A7 Sportback nové generace se představí ve čtvrtek. Designem nepřekvapí
Kolik stojí provoz auta na daních? Stát si z vás ročně vezme desítky tisíc
Může být Volkswagen Amarok rychlejší než Golf GTI? Australané dokázali, že ano
Pět hrubých řidičských chyb, které vás mohou na silnici stát život
Technologie
Intel chystá kvantové počítače. S centrem QuTech vyrobili 17 qubitů na jednom čipu
Huawei Mate 10: první dojmy z nové řady inteligentních phabletů (video)
Nahotinky jako vědecký projekt. PornHub na třídění videí využije umělou inteligenci
Navštivte jiné světy. V Google Mapách najdete i planety a měsíce
Sedm dopravních značek, které řidiči nejčastěji ignorují nebo chápou špatně
Hry pro příležitostné hráče
Zavřít