Nesplacená pohledávka a DPH

13. listopadu 2006, 00:00 - Radek Brnič
13. listopadu 2006, 00:00

Mám dva dotazy týkající se daně z přidané hodnoty. Jsem měsíční plátce, vedu evidenci příjmů a výdajů.1. Zákazník mi po 55 dnech vrátil fakturu (splatnost 60 dní) z důvodu chybně vyúčtované částky, s požadavkem na vystavení nové. Zákazníkovi jsem vyhověl a fakturu vystavil znovu.

Mám dva dotazy týkající se daně z přidané hodnoty. Jsem měsíční plátce, vedu evidenci příjmů a výdajů.

1. Zákazník mi po 55 dnech vrátil fakturu (splatnost 60 dní) z důvodu chybně vyúčtované částky, s požadavkem na vystavení nové. Zákazníkovi jsem vyhověl a fakturu vystavil znovu. Jak mám postupovat ohledně DPH u první faktury? DPH jsem za daný měsíc odvedl, faktura je stornována, vystavena nová, dobropis tedy mám. Na základě jakého dokladu mám nárokovat vrácení DPH z první faktury?

2. Vystavil jsem fakturu včetně DPH, tu jsem řádně odvedl. Zákazník se dostal do platebních potíží a fakturu několik měsíců neuhradil. Pohledávku jsem odprodal specializované firmě za 50 %. Mám nárok žádat po státu DPH ze zbývajících 50 % částky?

1. V tomto případě je daňovým dokladem, kterým uplatníte nárok na snížení daně na výstupu, vámi vystavený dobropis. Nárok na snížení daně uplatníte ve zdaňovacím období, ve kterém byl dobropis doručen vašemu odběrateli. Doručení dobropisu byste měl být schopen prokázat.

2. Takový nárok nemáte, můžete však využít režimu § 8a zákona č. 593/1992, Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů. Na základě tohoto ustanovení má poplatník možnost tvořit daňové opravné položky k neuhrazeným pohledávkám. Tímto způsobem lze postupně zahrnout neuhrazenou hodnotu pohledávky v daňově uznatelných nákladech.

Ing. Václav Roudný, daňový specialista, APOGEO FISCAL

Mohlo by vás zajímat

  • Je o mě zájem, říká expremiér Jiří Paroubek v Euro TV

  • Pavel Ryba - muž, který Čechům prodá ročně tunu zlata

  • Majitel textilky Juta a senátor Hlavatý: V Senátu by…

  • Jan Hawelka: kavárenská hvězda z Mostu

  • Aleš Kučera: Chvíli potrvá, než se lidé naučí se státem…

  • Ondřej Kania: Otevřeme další dvě školy

  • Martin Burda: Bankám v Česku ujíždí vlak

  • Mnislav Zelený Atapana: Přítel amazonských indiánů

  • Jan Bílý: Nebuď uštvaný manažer. Buď král!

Hry pro příležitostné hráče