Nesplacená pohledávka a DPH

13. listopadu 2006, 00:00 - Radek Brnič
13. listopadu 2006, 00:00

Mám dva dotazy týkající se daně z přidané hodnoty. Jsem měsíční plátce, vedu evidenci příjmů a výdajů.1. Zákazník mi po 55 dnech vrátil fakturu (splatnost 60 dní) z důvodu chybně vyúčtované částky, s požadavkem na vystavení nové. Zákazníkovi jsem vyhověl a fakturu vystavil znovu.

Mám dva dotazy týkající se daně z přidané hodnoty. Jsem měsíční plátce, vedu evidenci příjmů a výdajů.

1. Zákazník mi po 55 dnech vrátil fakturu (splatnost 60 dní) z důvodu chybně vyúčtované částky, s požadavkem na vystavení nové. Zákazníkovi jsem vyhověl a fakturu vystavil znovu. Jak mám postupovat ohledně DPH u první faktury? DPH jsem za daný měsíc odvedl, faktura je stornována, vystavena nová, dobropis tedy mám. Na základě jakého dokladu mám nárokovat vrácení DPH z první faktury?

2. Vystavil jsem fakturu včetně DPH, tu jsem řádně odvedl. Zákazník se dostal do platebních potíží a fakturu několik měsíců neuhradil. Pohledávku jsem odprodal specializované firmě za 50 %. Mám nárok žádat po státu DPH ze zbývajících 50 % částky?

1. V tomto případě je daňovým dokladem, kterým uplatníte nárok na snížení daně na výstupu, vámi vystavený dobropis. Nárok na snížení daně uplatníte ve zdaňovacím období, ve kterém byl dobropis doručen vašemu odběrateli. Doručení dobropisu byste měl být schopen prokázat.

2. Takový nárok nemáte, můžete však využít režimu § 8a zákona č. 593/1992, Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů. Na základě tohoto ustanovení má poplatník možnost tvořit daňové opravné položky k neuhrazeným pohledávkám. Tímto způsobem lze postupně zahrnout neuhrazenou hodnotu pohledávky v daňově uznatelných nákladech.

Ing. Václav Roudný, daňový specialista, APOGEO FISCAL

Hodnocení

Zaujala Vás tato zpráva?
Ohodnoťte ji

Loading

Děkujeme za Vaše hodnocení

Komentáře

Mohlo by vás zajímat

Finance
Chcete změnit zdravotní pojišťovnu? Máte čas do 30. září, jinak až za půl roku
Čínské turbulence na trhu s kryptoměnami
Nepovinný PES by měl podnikatelům usnadnit práci. V čem a jak?
Co je dobré vědět o superhrubé mzdě?
Polil vás v hospodě číšník? Kdo to zaplatí?
Auta
Kolik toho doopravdy utáhne nový Land Rover Discovery?…
Mitsubishi oživí jméno Evolution. Bude to koncept spojující vše, co fanoušci nenávidí
Lamborghini Huracán Super Trofeo Evo je „levná“ cesta k závodění
Člověk převlečený za sedadlo? Ano, i to je při vývoji autonomních vozů potřeba
Toyota má nový program na úpravu svých vozů. Sportovní může být třeba i Prius
Technologie
Hotová informační průtrž. Google za dva týdny přestaví tyhle smartphony a počítače
Vyšla přelomová verze Minecraftu pro mobily, konzole a Windows 10
HEIF podporují Dropbox a Google Photos, zato OneDrive (a Windows 10) nikoli
Člověk převlečený za sedadlo? Ito je při vývoji autonomních vozů potřeba
Změřte si rychlost internetu
Hry pro příležitostné hráče
Zavřít