Nesplacená pohledávka a DPH

13. listopadu 2006, 00:00 - Radek Brnič
13. listopadu 2006, 00:00

Mám dva dotazy týkající se daně z přidané hodnoty. Jsem měsíční plátce, vedu evidenci příjmů a výdajů.1. Zákazník mi po 55 dnech vrátil fakturu (splatnost 60 dní) z důvodu chybně vyúčtované částky, s požadavkem na vystavení nové. Zákazníkovi jsem vyhověl a fakturu vystavil znovu.

Mám dva dotazy týkající se daně z přidané hodnoty. Jsem měsíční plátce, vedu evidenci příjmů a výdajů.

1. Zákazník mi po 55 dnech vrátil fakturu (splatnost 60 dní) z důvodu chybně vyúčtované částky, s požadavkem na vystavení nové. Zákazníkovi jsem vyhověl a fakturu vystavil znovu. Jak mám postupovat ohledně DPH u první faktury? DPH jsem za daný měsíc odvedl, faktura je stornována, vystavena nová, dobropis tedy mám. Na základě jakého dokladu mám nárokovat vrácení DPH z první faktury?

2. Vystavil jsem fakturu včetně DPH, tu jsem řádně odvedl. Zákazník se dostal do platebních potíží a fakturu několik měsíců neuhradil. Pohledávku jsem odprodal specializované firmě za 50 %. Mám nárok žádat po státu DPH ze zbývajících 50 % částky?

1. V tomto případě je daňovým dokladem, kterým uplatníte nárok na snížení daně na výstupu, vámi vystavený dobropis. Nárok na snížení daně uplatníte ve zdaňovacím období, ve kterém byl dobropis doručen vašemu odběrateli. Doručení dobropisu byste měl být schopen prokázat.

2. Takový nárok nemáte, můžete však využít režimu § 8a zákona č. 593/1992, Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů. Na základě tohoto ustanovení má poplatník možnost tvořit daňové opravné položky k neuhrazeným pohledávkám. Tímto způsobem lze postupně zahrnout neuhrazenou hodnotu pohledávky v daňově uznatelných nákladech.

Ing. Václav Roudný, daňový specialista, APOGEO FISCAL

Hodnocení

Zaujala Vás tato zpráva?
Ohodnoťte ji

Loading

Děkujeme za Vaše hodnocení

Komentáře

Mohlo by vás zajímat

Finance
Dotace na fotovoltaiku: Od září až 150 tisíc korun na větší systémy
5 aplikací, které Vás ochrání před otravnými telefonáty
Jak mohou soukromé kuřácké kluby a spolky zničit restaurace, hospody i jejich majitele
Najděte si novou práci do září
Plná zaměstnanost v ČR: čím jsme si ji zasloužili?
Auta
Na Audi RS Q5 už čekat nemusíte. K dispozici je SQ5…
Retro na neděli: Ford GT40 vznikl jako pomsta značce Ferrari
Povinné ručení: Jak na změnu smlouvy a snížení ceny
Galerie: Škoda Karoq se chlubí digitálním přístrojovým štítem. Taková věc tu ale byla už dávno
Nové BMW Z4 slibuje svobodu, ale počkáte si na ni až do jara 2018
Technologie
Xbox One X bude stát 13 500 Kč. Do obchodů půjde i limitovaná edice Scorpio
Až přijdou těžaři. Zásoby lithia v Krušných horách jsou velké, ruda ale není vydatná
První 120Hz 4K monitor je tu. S nižším rozlišením umí i 480 Hz a vyrábí ho dva nadšenci
Tento týden podcast Cnews FM nebude
Co přinese Intel Coffee Lake do lowendu? Máme parametry Pentií, takt až 3,9 GHz
Hry pro příležitostné hráče
Zavřít