Nesplacená pohledávka a DPH

13. listopadu 2006, 00:00 - Radek Brnič
13. listopadu 2006, 00:00

Mám dva dotazy týkající se daně z přidané hodnoty. Jsem měsíční plátce, vedu evidenci příjmů a výdajů.1. Zákazník mi po 55 dnech vrátil fakturu (splatnost 60 dní) z důvodu chybně vyúčtované částky, s požadavkem na vystavení nové. Zákazníkovi jsem vyhověl a fakturu vystavil znovu.

Mám dva dotazy týkající se daně z přidané hodnoty. Jsem měsíční plátce, vedu evidenci příjmů a výdajů.

1. Zákazník mi po 55 dnech vrátil fakturu (splatnost 60 dní) z důvodu chybně vyúčtované částky, s požadavkem na vystavení nové. Zákazníkovi jsem vyhověl a fakturu vystavil znovu. Jak mám postupovat ohledně DPH u první faktury? DPH jsem za daný měsíc odvedl, faktura je stornována, vystavena nová, dobropis tedy mám. Na základě jakého dokladu mám nárokovat vrácení DPH z první faktury?

2. Vystavil jsem fakturu včetně DPH, tu jsem řádně odvedl. Zákazník se dostal do platebních potíží a fakturu několik měsíců neuhradil. Pohledávku jsem odprodal specializované firmě za 50 %. Mám nárok žádat po státu DPH ze zbývajících 50 % částky?

1. V tomto případě je daňovým dokladem, kterým uplatníte nárok na snížení daně na výstupu, vámi vystavený dobropis. Nárok na snížení daně uplatníte ve zdaňovacím období, ve kterém byl dobropis doručen vašemu odběrateli. Doručení dobropisu byste měl být schopen prokázat.

2. Takový nárok nemáte, můžete však využít režimu § 8a zákona č. 593/1992, Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů. Na základě tohoto ustanovení má poplatník možnost tvořit daňové opravné položky k neuhrazeným pohledávkám. Tímto způsobem lze postupně zahrnout neuhrazenou hodnotu pohledávky v daňově uznatelných nákladech.

Ing. Václav Roudný, daňový specialista, APOGEO FISCAL

Mohlo by vás zajímat

Finance
Šéf mi čte e-maily. Je to v pořádku?
Dá se pracovat s invalidním důchodem? Jde to, ale...
Zaměstnávání a brigády mladistvých a jejich pracovní podmínky podle zákoníku práce
Silná Evropa je podle Merkelové pro USA výhodná
500 korun navíc pro rodinu s dětmi od července 2017?
Auta
Policie konečně dovolila hasičům zveřejnit fotky z nehody…
Test ojetiny: Volkswagen Golf VII je skvělý, ale dieselu bychom se vyhnuli
Kvíz na pátek: Poznáte, kterým autům patří tyto interiéry?
Audi S5 Cabriolet se přiblížilo k RS 5. Může za to Hans-Jürgen Abt
Toyota Yaris GRMN zní hodně naštvaně. Na český trh dorazí začátkem příštího roku
Technologie
Aprílová GeForce GTX do USB skutečně existuje. Nvidia omezenou sérii rozdá
Google po letech ustoupil. Nebude číst vaše e-maily kvůli reklamě
Nvidia GeForce GT 1030 – jak se hraje na grafice za 2000 Kč (uživatelská recenze)
Cnews FM: Zneužívá Microsoft monopolní postavení vůči výrobcům antivirů? [podcast]
Je v pořádku, když vám šéf čte e-maily?
Hry pro příležitostné hráče
Zavřít