Daňová last minute

11. prosince 2006, 00:00 - MARTINA MARTINOVIČOVÁ
11. prosince 2006, 00:00

ÚČETNICTVÍSnížit si daňový základ a ušetřit na daních. Konec roku se již tradičně v podnikatelském světě odehrává v tomto duchu. Z finančních produktů lze využít životní pojištění, důchodové připojištění či úroky z hypoték.e konci roku se podnikatelé vždy intenzivně zajímají o to, jak ušetřit na daních.

ÚČETNICTVÍ Snížit si daňový základ a ušetřit na daních. Konec roku se již tradičně v podnikatelském světě odehrává v tomto duchu. Z finančních produktů lze využít životní pojištění, důchodové připojištění či úroky z hypoték. Ke konci roku se podnikatelé vždy intenzivně zajímají o to, jak ušetřit na daních. Obvyklé náklady a položky snižující základ daně jsou obecně známé. Často také na možnost daňového zvýhodnění upozorňují sami prodejci zboží, nejvíce patrné to je při nákupu osobních automobilů. Každý, kdo si platí penzijní připojištění nebo životní pojištění, může si část z těchto peněz odečíst z daňového základu, a tím si i trochu snížit konečnou výši daně. Plátci daně z příjmu fyzických osob mají možnost si takto z daňového základu odečíst až 24 tisíc korun, tedy 12 tisíc korun na základě spoření v rámci penzijního připojištění a 12 tisíc korun na základě životního pojištění. Nejvyšší daňové úlevy, a tedy snížení daňového základu o 24 tisíc korun, lze dosáhnout, činí-li sjednané a zaplacené příspěvky jak za penzijní, tak za životní pojištění 18 tisíc korun za rok. Příspěvky přitom lze doplatit jednorázově na konci roku a většina pojišťoven a penzijních fondů nabízí svým klientům výpočet částky, kterou by měli doplatit tak, aby maximálně využili daňového zvýhodnění. Pro daňové odpočty totiž není důležité, ve kterém měsíci roku je pojištění sjednáno, rozhodující je celková platba za příslušný rok. Proto stačí na konci roku zaplatit vypočítaný jednorázový vklad. Živnostníci pak použijí potvrzení o roční výši zaplacených příspěvků od své pojišťovny či penzijního fondu pro výpočet základu daně a zahrnou jej do svého účetnictví. Potvrzení pro finanční úřad použijí jako přílohu k daňovému přiznání. Případný přeplatek jim vrátí příslušný finanční úřad. Zaměstnanci by měli předložit potvrzení mzdové účtárně svého zaměstnavatele nejpozději do 15. února příštího roku. ÚROKY AŽ 300 TISÍC Snížit si dál daňový základ, a to o částku zaplacených úroků, je možné i u splácené hypotéky nebo úvěru od stavební spořitelny. Jak vysoké úspory na daních lze díky těmto odpočtům dosáhnout a na čem její výše závisí? Aby bylo možné tyto odpočty uplatnit, musí být splněny podmínky, které vyžaduje zákon o daních z příjmů. V něm je přesně definováno, na které úvěry se tato možnost vztahuje. Především to jsou hypotéky, úvěry ze stavebního spoření a překlenovací úvěry ze stavebního spoření použité na financování bytových potřeb. Dále je třeba splnit několik dalších požadavků, například podmínku vlastnictví nemovitosti a jejího užívání k trvalému bydlení. Zaplacené úroky z hypotéky se promítnou do výše daně opět prostřednictvím snížení daňového základu. Výše úspory tedy závisí na objemu zaplacených úroků a na výši daňového základu poplatníka daně z příjmu. Vyšší základ zjednodušeně znamená vyšší sazbu daně a vyšší absolutní hodnotu realizované daňové úspory. Objem zaplacených úroků, které lze započítat, závisí na výši úvěru a úrokové sazby, na délce splatnosti a na délce doby, která již uplynula od počátku splácení. Ročně si lze daňový základ snížit až o 300 tisíc korun. Výše zaplacených úroků se během splácení úvěru samozřejmě postupně snižuje. Na počátku, kdy je úvěrový dluh vysoký, tvoří úroky podstatnou část splátky, s tím, jak se úvěr splácí, výše úroků ve splátce klesá. Proto se postupně snižuje i výše daňových odpočtů. Logicky platí i to, že čím vyšší jsou příjmy podnikatele a daňový základ, tím vyšší je sazba daně a také dosažená daňová úspora. Daňové odpočty úroků se tedy více vyplatí podnikatelům s vyššími příjmy. Limit 300 tisíc korun je přitom poměrně vysoký. Pokud uvažujeme hypotéku s pěti procentní roční sazbou a splatností 20 let, musela by dosahovat zhruba šesti milionů korun, aby alespoň v prvním roce splácení dosáhly úroky této výše. NOVINKA PRO ÚČETNÍ Novinkou příštího roku bude zákonem daná možnost pro zaměstnance platící hypotéku požádat o vypořádání odečtu úroků z daňového základu svého zaměstnavatele. Je to dáno novelou zákona o dani z příjmu fyzických osob, kterou letos poslanci schválili. „Roční zúčtování daně budou muset provádět firmy i za ty zaměstnance, kteří mají hypoteční úvěr a úroky odečítají od daňového základu, pokud je o to zaměstnanci požádají,“ potvrzuje daňový poradce Jaroslav Vlach. „V takovém případě budou firmy povinny je za své zaměstnance provést. Pokud si zaměstnanci chtějí odečet i nadále uplatňovat sami, zákon jim v tom samozřejmě nebrání,“ dodává. Nejpozději do 15. února musí v takovém případě zaměstnanec předložit mzdové účtárně svého zaměstnavatele potřebné doklady, a ten má zhruba šest týdnů na to, aby odečet uplatnil v rámci ročního zúčtování daně. Zaměstnanec pak výsledek pozná nejpozději ve výplatě za měsíc březen. Za správnost provedení ročního zúčtování zodpovídá zaměstnavatel. REZERVY NA OPRAVU**

U podnikatelů-fyzických osob se dají odečítat, lépe řečeno dát do daňových nákladů i rezervy na opravy hmotného majetku. Velké firmy to znají a také využívají, ale jen málokdo ví, že totéž mohou udělat i malí živnostníci, kteří mají ve svém obchodním majetku často velmi drahé movité věci a musejí tedy počítat i s jejich velkými opravami.

„Podle zákona č. 593/92 Sb., o rezervách, mohou takovou nákladnou opravu rozložit daňově do více období, a to od tří až do deseti zdaňovacích období podle toho, ve které odpisové skupině je tento majetek zařazen. K tvorbě takové rezervy potřebuje podnikatel rozpočet a stanovení období, v němž opravu zahájí. Rezervu začne tvořit předem podle výše uvedených zdaňovacích období. Přirozeně po ukončení opravy tuto rezervu rozpustí, neboli dá ji zase do příjmů,“ vysvětluje daňový expert Lubomír Mandík.

Pro podnikatele to znamená, že celý náklad opravy rozpustí do více období. „Pokud tvorby rezerv nevyužije, může se stát, že bude platit průběžně větší daně z příjmu v období před opravou, ale v roce, kdy se oprava realizuje, může být i ztrátový,“ dodává.

Mohlo by vás zajímat

  • Pavel Ryba - muž, který Čechům prodá ročně tunu zlata

  • Majitel textilky Juta a senátor Hlavatý: V Senátu by…

  • Jan Hawelka: kavárenská hvězda z Mostu

  • Aleš Kučera: Chvíli potrvá, než se lidé naučí se státem…

  • Ondřej Kania: Otevřeme další dvě školy

  • Martin Burda: Bankám v Česku ujíždí vlak

  • Mnislav Zelený Atapana: Přítel amazonských indiánů

  • Jan Bílý: Nebuď uštvaný manažer. Buď král!

  • Jaroslav Žlábek: Na jedno nabití ujedeme 1000 kilometrů

Hry pro příležitostné hráče